Promulgada el 4 de julio, la Ley de la Gran y Hermosa Ley de 2025 consolida recortes de impuestos y añade varias exenciones fiscales nuevas dirigidas a trabajadores, familias y personas mayores. A continuación, se detallan los cambios en 2025.
Cambios tributarios clave
- Las tasas impositivas se mantienen. Los tramos actuales (del 10 % al 37 %) de la ley tributaria de 2017 son permanentes.
- La deducción estándar aumenta.
- Parejas casadas: +$1500
- Jefes de familia: +$1125
- Declarantes solteros: +$750
- Nueva deducción para personas mayores (2025-2028). Las personas mayores pueden deducir $6000 adicionales. El beneficio se elimina gradualmente:
- Soltero: $75 000–$175 000
- Casado: $150 000–$250 000
- El crédito tributario por hijo aumenta de $2000 a $2200.
Beneficios Laborales y Salariales
- Deducción de propinas (2025-2028). Hasta $25,000 en propinas calificadas son deducibles de impuestos, tanto para empleados (W-2) como para contratistas (1099-K). Se elimina gradualmente a partir de $150,000 ($300,000 en conjunto).
- Deducción de horas extras (2025-2028). Deduzca hasta $12,500 ($25,000 en conjunto) por el pago de horas extras calificadas.
Otras disposiciones
- Deducción de intereses por préstamos para vehículos (2025-2028). Deduzca hasta $10,000 en intereses sobre préstamos para vehículos nuevos ensamblados en EE. UU.
- La condonación de préstamos estudiantiles por fallecimiento o discapacidad ahora está permanentemente exenta de impuestos.
- El límite de la deducción de impuestos estatales y locales (SALT) aumenta a $40,000 (de $10,000) hasta 2029. Se reduce a $10,000 en 2030.
- Los créditos fiscales para vehículos eléctricos vencen el 30 de septiembre de 2025.
- Vehículos eléctricos nuevos: hasta $7,500
- Vehículos eléctricos usados: hasta $4,000
- Se amplió el crédito fiscal por adopción. Hasta $5,000 del crédito son reembolsables para familias de bajos ingresos.
- Nuevas Cuentas Trump para niños. $1,000 donados al nacer (solo para nacimientos entre 2025 y 2028)
- Se permiten contribuciones de hasta $5,000 al año
- Se permiten retiros a partir de los 18 años
- Se amplió el uso del plan 529.
- Nuevo límite de retiro anual de $20,000 para la matrícula de K-12
- Ahora se puede usar para libros, tutorías, educación en casa, terapias y programas de certificación/oficios.
Cambios en la legislación fiscal a partir de 2026
- Ahora todos pueden deducir las donaciones, incluso sin detallarlas.
- Hasta $1,000 para personas físicas
- Hasta $2,000 para matrimonios
- Sin embargo, detallar las donaciones se vuelve más difícil.
- Solo puede deducir la parte de sus donaciones que supere el 0.5% de sus ingresos.
- Ejemplo: Gane $200,000, done $20,000 → solo se contabilizan $19,000.
- Las primas del seguro hipotecario ahora son deducibles si detalla las donaciones.
- Las personas con mayores ingresos tienen un límite de deducción detallada.
- Si se encuentra en el tramo del 37%, sus deducciones detalladas solo pueden reducir los impuestos hasta un 35%.
- Pérdidas por juego
- Nuevo límite: Ahora solo puede deducir el 90% de sus pérdidas por juego. Regla anterior: Deducir hasta el monto de sus ganancias
- Ejemplo de la nueva regla: Ganar $10,000, perder $15,000 → solo se pueden deducir $9,000 (no $10,000)
- Nuevo Impuesto Especial sobre Remesas
- ¿Envía dinero al extranjero? Se aplica un nuevo impuesto especial del 3.5% a las transferencias de remesas personales a destinatarios extranjeros.
