La recientemente aprobada Ley de la Gran y Hermosa Ley de 2025 habilita una combinación de certeza impositiva permanente, preservación del impuesto sobre sucesiones y donaciones, y deducciones ajustadas. Con todos los cambios en la ley, se prioriza la planificación fiscal.
A continuación, se presentan varias medidas de planificación fiscal que se deben considerar con los cambios ya vigentes.
- Considere la deducción SALT más alta. El monto de impuestos estatales y locales (SALT) que puede deducir ahora tiene un límite de $40,000 hasta 2029. Dado que este límite está programado para volver a $10,000 en 2030, considere agrupar los pagos de impuestos estatales (y otras deducciones detalladas, como las contribuciones caritativas) en un solo año para aprovechar este límite temporal más alto. Además, si tiene una pequeña empresa que es una entidad de flujo continuo (gravada en su declaración de impuestos personal), realice un ejercicio de planificación para ver el impacto de este cambio.
- Revise los beneficios ampliados del plan 529. El límite anual de retiro libre de impuestos para la matrícula de K-12 se duplica a $20,000 por estudiante a partir de 2026. Además, los gastos elegibles ahora van mucho más allá de la matrícula. Ahora puede usar los fondos del plan 529 para libros, materiales de aprendizaje en línea, tutorías, costos de educación en el hogar y terapias educativas para niños con discapacidades. Al contribuir estratégicamente y programar los retiros, las familias pueden financiar una gama más amplia de necesidades educativas, manteniendo el crecimiento y los retiros libres de impuestos.
- Comprenda las nuevas reglas sobre contribuciones caritativas. A partir de 2026, las deducciones caritativas solo se aplican a la parte de sus donaciones que supere el 0.5% de sus ingresos. Por ejemplo, si gana $100,000 y dona $20,000 a una organización benéfica, los primeros $500 (0.5% de sus ingresos) no son deducibles. Puede deducir los $19,500 restantes si detalla sus deducciones. La nueva ley también reintroduce donaciones caritativas adicionales a partir de 2026 de $1,000 ($2,000 para declarantes conjuntos), ya sea que detalle las deducciones o aplique la deducción estándar. Así que revise sus donaciones caritativas para tener en cuenta estos cambios.
- Ajuste su estrategia de base escalonada. Con la exención del impuesto al patrimonio, ahora permanente, muchas familias ya no tendrán que pagar impuestos federales al patrimonio. Esta noticia hace que elaborar estrategias para aumentar la base imponible sea mucho más importante. Considere centrarse en cómo estructurar sus activos para minimizar los impuestos sobre las ganancias de capital, maximizando la base imponible después de su fallecimiento, lo que puede eliminar las ganancias no realizadas para sus herederos. Estrategias como mantener los activos revalorizados hasta el fallecimiento, planificar cuidadosamente la venta de activos y utilizar fideicomisos diseñados para la gestión de la base imponible pueden generar ahorros fiscales a largo plazo.
- Esté atento a los cambios en los impuestos estatales. Muchos estados se ajustan, total o parcialmente, al Código de Rentas Internas (IRC), pero no siempre actualizan sus normas de inmediato ni de la misma manera. Algunos estados pueden adoptar las disposiciones del nuevo proyecto de ley, mientras que otros pueden rechazarlas o modificarlas para proteger los ingresos o alinearse con los objetivos de las políticas locales. Estas diferencias pueden afectar directamente su planificación fiscal, ya que la interacción entre las normas federales y estatales puede afectar el valor de sus deducciones y el momento de los ingresos.
- Reevalúe sus impuestos estimados. Si trabaja por cuenta propia o tiene un negocio, considere revisar su obligación tributaria estimada para 2025. Con el aumento de muchas deducciones por la nueva ley tributaria, podría deber menos impuestos de lo previsto inicialmente. Ajustar sus estimaciones del tercer y cuarto trimestre puede liberar flujo de caja, evitar pagos en exceso y garantizar que su dinero no se quede en el IRS sin intereses.
Es hora de revisar su plan fiscal para 2025, con las nuevas normas y las deducciones ampliadas ya en vigor. Llámenos si tiene alguna pregunta sobre su estrategia de planificación fiscal.
