La recientemente promulgada One Big Beautiful Bill Act of 2025 (OBBBA) trae consigo un cambio significativo para los propietarios de pequeñas empresas: el límite de deducción por impuestos estatales y locales (SALT) se eleva de $10,000 a $40,000. Esta modificación, vigente para el año fiscal 2025, podría reducir considerablemente el ingreso imponible de quienes declaran ingresos empresariales a través de sus declaraciones personales.
¿Qué significa esto para tu negocio?
Más espacio para deducciones detalladas
Si tu empresa está estructurada como una entidad de transferencia (S corporation, sociedad o empresa unipersonal), tus ingresos empresariales se gravan en tu declaración individual. Con el nuevo límite SALT, podrías beneficiarte más al detallar tus deducciones en lugar de optar por la deducción estándar.
En 2024, muchos empresarios se vieron obligados a usar la deducción estándar por no superar el tope de $10,000. Pero con $30,000 adicionales disponibles, el panorama cambia. Es el momento ideal para simular tu declaración de 2025usando los datos de 2024 y evaluar si te conviene detallar.
Estrategias para maximizar tus deducciones
Revisa tus decisiones financieras actuales y considera ajustes que te permitan aprovechar al máximo este nuevo beneficio:
- Donaciones caritativas: Agrupar las contribuciones de varios años en uno solo (estrategia conocida como “bunching”) puede ayudarte a superar el umbral de deducción detallada y aumentar tus beneficios fiscales.
- Gastos bajo la Sección 179: Si planeas adquirir equipos u otros activos calificados, esta sección permite deducir el costo total en el año de compra. Coordinar estas inversiones puede incrementar tus deducciones personales y optimizar el impacto del nuevo límite SALT.
Evalúa el impuesto para entidades de transferencia (PTET)
Otra herramienta que merece atención es el Pass-Through Entity Tax (PTET), disponible en más de 34 estados. Este régimen permite que tu empresa pague el impuesto estatal directamente, en lugar de hacerlo tú como individuo. ¿La ventaja? Los impuestos pagados por la empresa son totalmente deducibles a nivel federal, evitando el límite SALT.
Este enfoque puede complementar el nuevo tope de $40,000 y generar ahorros adicionales. Sin embargo, si ya estás utilizando el PTET, es posible que su beneficio se haya reducido con el nuevo cambio.
Ten en cuenta que el PTET no se aplica automáticamente. Debes hacer una elección formal, y cada estado tiene sus propios plazos y requisitos. Si no cumples con el plazo, pierdes la opción para ese año, y muchos estados no permiten cambios posteriores.
También deberías revisar cómo pagas tus impuestos estimados trimestrales. Si normalmente pagas los impuestos estatales personalmente, podrías necesitar ajustar tu estrategia. Una vez que eliges el PTET, tu empresa debe hacerse cargo de esos pagos.
Conclusión: la planificación empieza hoy
La ampliación del límite SALT bajo la OBBBA ofrece una nueva vía de ahorro fiscal para los pequeños empresarios, pero solo será efectiva si se planifica con anticipación. Revisa tus cifras de 2024, reconsidera tus gastos caritativos y de capital, y analiza si el PTET se ajusta a tu estructura y estado.
Pequeñas decisiones ahora pueden traducirse en grandes ahorros el próximo año.
