La Ley One Big Beautiful Bill (OBBBA) exime de impuestos los ingresos por propinas. Sin embargo, como con cualquier nueva ley tributaria, la letra pequeña es importante, y algunos detalles aún requieren aclaración.
Esto es lo que debe saber.
Información básica
Del 1 de enero de 2025 al 31 de diciembre de 2028, puede deducir hasta $25,000 como deducción equivalente a la cantidad de propinas calificadas que reciba durante el año. Estas propinas deben incluirse en las declaraciones aprobadas por el IRS que se le entreguen a la persona para poder aprovechar la deducción.
Existe un límite de ingresos de $150,000 para contribuyentes solteros y de $300,000 para contribuyentes conjuntos. Este límite de ingresos se calcula como el ingreso bruto ajustado modificado, incluyendo las propinas. El monto de la deducción se reduce (pero no es inferior a cero) en $100 por cada $1,000 que excedan estas cantidades.
- Ejemplo: Joanie Tipster, declarante soltera, con un ingreso bruto ajustado modificado de $155,000, excede el límite en $5,000. Por lo tanto, su deducción por propinas se reducirá en $500, lo que equivale a ($5,000/$1,000) x $100.
Propina calificada
Para que una propina sea calificada:
- La propina debe darse en el curso ordinario de los negocios.
- Debe pagarse voluntariamente.
- No está sujeta a negociación.
- La determina quien la paga.
¿Qué empresas y servicios califican?
Se publicará una lista de empresas calificadas a más tardar el 31 de diciembre de 2025. Sin embargo, el proyecto de ley de impuestos menciona específicamente lo siguiente:
- Comida y bebida para consumo, si se acostumbra dar propinas
- Barbería y cuidado del cabello
- Cuidado de uñas
- Estética (servicios como tratamientos corporales y de spa)
Cabe destacar que si trabaja en un negocio o comercio de servicios específicos (SSTB), NO PUEDE deducir la propina. Un SSTB es un tipo de negocio que presta servicios en áreas como salud, derecho, contabilidad, consultoría y servicios financieros.
La letra pequeña es importante.
Para recibir la deducción:
- Debe declararse. Esto significa que estos ingresos por propinas se incluirán en el formulario W-2. Esto significa que debe tener un número de Seguro Social válido.
- Deben ser en efectivo. El IRS define el efectivo como efectivo, tarjetas de crédito, tarjetas de débito y herramientas de pago digitales. Esto implica que las propinas no monetarias y la recepción de criptomonedas no califican.
- Seguirán estando sujetas a impuestos (en cierta medida). Si bien recibirá una deducción por propinas en su declaración de impuestos, esos ingresos por propinas seguirán estando sujetos a los impuestos del Seguro Social y Medicare.
- Debe tener ingresos. La deducción reducirá sus ingresos tributables. Sin embargo, si sus ingresos tributables ya son iguales o inferiores a cero (debido a otras exenciones tributarias como la deducción estándar), el beneficio para esta nueva deducción es mínimo o nulo.
- Si está casado, presente una declaración conjunta. El beneficio no existe para casados que presentan una declaración por separado.
- No se puede crear un comportamiento de propinas. Si su empleador no solía dar propinas antes de esta ley, no puede comenzar repentinamente a dar propinas para aprovechar el beneficio.
Qué hacer
Si cree que puede optar a esta deducción, le ofrecemos algunos consejos fiscales:
- Organice sus informes. Recuerde que ya es mitad de año. Necesitará comprobar sus propinas para obtener esta deducción. Así que comience a organizar sus registros de propinas; luego, podrá conciliar sus ingresos por propinas con los informes de propinas de su empleador.
- La propina para cenas grandes. Muchos restaurantes agregan una propina automática cuando la cena es más grande. A primera vista, la factura parece excluir estas propinas de la deducción porque ya no son voluntarias. Hasta que se aclare, podría ser conveniente que su empleador considere una práctica alternativa o averigüe cómo confirmar el carácter voluntario de dicha propina.
- ¡Sus propinas no están cubiertas! Hay muchos trabajos que reciben propinas regularmente y que no se mencionan en la factura. Botones, taxistas, conductores de Uber y repartidores, por nombrar algunos. No se desanime, ya que el IRS tiene la tarea de determinar qué trabajos deben incluirse, pero no tendrá que hacerlo hasta fin de año o antes. Esperemos que se complete en 90 días.
- Efectivo no declarado. Si recibe dinero en efectivo, pero no lo declara, no podrá deducirlo. Por lo tanto, haga los cálculos según su situación y considere registrar correctamente estos ingresos por propinas.
- Se requiere paciencia. El IRS aclarará estas normas en los próximos 90 días. Así que, incluso si sus ingresos por propinas no están incluidos expresamente por ahora, manténgalos bajo control, ya que podrían fácilmente aparecer en la lista del IRS.
El Congreso es muy consciente de que existirá la tentación de reclasificar los ingresos tributables como ingresos por propinas para aprovechar este cambio en la ley, por lo que le ha encomendado al IRS la tarea de desarrollar directrices para evitar que esto suceda. Estén atentos. Hay más por venir.
