La Ley de la Gran y Hermosa Ley (One Big Beautiful Bill Act OBBBA) de 2025 ofrece numerosas oportunidades de planificación fiscal para los empresarios. Aquí tienes algunas ideas para empezar.
Cambios en el cumplimiento del Formulario 1099.
El aumento del límite de declaración a $2,000 (antes $600) a partir de enero de 2026 significa que posiblemente tendrá que procesar menos formularios W-2 y 1099-NEC.
Consejo de planificación fiscal
Prepárese para actualizar su software de contabilidad para controlar los pagos a proveedores con respecto al límite de $2,000. Y aunque el límite de declaración ahora es más alto, sigue siendo recomendable recopilar los formularios W-9 de todos los proveedores y contratistas antes de emitir los pagos. Esto le garantiza estar preparado en caso de que los pagos superen el límite.
Nuevos requisitos del 1099-K
Tras muchos años de cambios, la OBBBA restablece el límite de declaración del 1099-K a su valor inicial de hace años. El formulario se utiliza para informar transacciones de terceros, pagos digitales con tarjetas de crédito y otros servicios de pago digitales como Venmo.
El requisito de declaración ahora es de $20,000 y 200 o más transacciones. Aunque su empresa no cumpla con los nuevos requisitos de declaración del formulario 1099-K, recuerde que aún está legalmente obligada a declarar cada dólar ganado.
Consejo de planificación fiscal
Considere etiquetar las cuentas comerciales y personales por separado en plataformas como Venmo y PayPal. Mezclar fondos podría causar errores en los informes, especialmente a medida que las plataformas mejoran sus capacidades de seguimiento del formulario 1099-K.
Tenga en cuenta la eliminación gradual de los Ingresos Comerciales Calificados (QBI). La deducción del 20% por QBI ahora es permanente, lo que significa una deducción fiscal para la mayoría de las pequeñas empresas que puede planificar para el futuro previsible. Si su empresa se dedica a los servicios de salud, derecho, contabilidad o finanzas, se clasifica como un Comercio o Negocio de Servicios Especificados (SSTB) y esta deducción fiscal está sujeta a eliminación gradual.
Esta deducción fiscal comienza a reducirse gradualmente cuando sus ingresos superen los $197,300 (soltero) o $394,600 (casado) en 2025.
Consejo de planificación fiscal
Programe una sesión de planificación fiscal para analizar si conviene intentar reducir sus ingresos imponibles por debajo de estos montos límite.
Utilice las inversiones de capital para la planificación fiscal. Con el aumento de las deducciones de la Sección 179 a $2.5 millones y el restablecimiento de la bonificación por depreciación del 100% en la OBBBA, puede deducir inmediatamente la mayoría de sus inversiones de capital en lugar de distribuir la deducción a lo largo de varios años.
Esto no siempre es recomendable, ya que el monto total deducido no cambia, solo el momento en que se aplica.
Consejo de planificación fiscal
Aproveche esta flexibilidad de gastos para administrar su responsabilidad fiscal a lo largo del tiempo. Las empresas a menudo pueden usar tanto la Sección 179 como las deducciones adicionales en el mismo año. La Sección 179 generalmente se aplica primero, seguida de la bonificación por depreciación para el saldo restante. Sin embargo, nuevamente, considere si aprovechar esto es beneficioso para su negocio.
Por ejemplo, si vende un activo fijo donde anteriormente utilizaba la depreciación de bonificación, podría tener una gran sorpresa fiscal en el futuro.
Prepárese para problemas con las horas extras y las propinas. Las nuevas exenciones fiscales para el pago de propinas y horas extras pueden ser beneficiosas para los trabajadores, pero causan problemas a corto plazo con la nómina, ya que el IRS intenta determinar cómo las empresas registrarán y reportarán esta información. Para empeorar las cosas, 2025 se considera un año de transición y el IRS confirmó recientemente que no modificará los formularios W-2 y 1099 este año.
Consejo de planificación fiscal
Si bien 2025 es un año de transición antes de que los ingresos por propinas y horas extras libres de impuestos deban declararse en los formularios W-2 y 1099 reformateados, ¡sus empleados aún deben demostrar su deducción! Así que prepárese para registrar tanto las propinas como el pago de horas extras desde su sistema de nómina.
El IRS anuncia que publicará más directrices a finales de octubre que abordan lo que se aceptará como comprobante de los ingresos de un trabajador en 2025. Manténgase al tanto para más detalles.
Estas son solo algunas de las ideas de planificación fiscal que ofrece la nueva ley tributaria. Llámenos si tiene preguntas sobre cómo se aplica la nueva ley a su negocio.
