Tu nieto necesita un auto, pero no puede pagar las cuotas. Como un favor, le prestas 25 000 dólares para la compra y le dices que te lo reembolse cuando pueda, sin documento de préstamo. Si el IRS detecta este pago en una auditoría y te pregunta por los ingresos por intereses de ese “préstamo”, entenderás de inmediato el concepto de AFRs.
Definición de las AFRs
AFRs son las Applicable Federal Rates (o tasas federales aplicables). Se trata de los tipos de interés mínimos que el IRS asigna a una operación cuando no hay tasa explícita o implícita. Es decir, si realizas una transacción que el IRS considera generará ingresos o gastos por intereses, pero no lo declaras, aplicará estas tasas. Cada mes el IRS publica las AFRs para tres plazos de préstamo:
- Corto plazo: 0 a 3 años
- Plazo medio: 4 a 9 años
- Largo plazo: más de 9 años
¿Cuándo se aplica la AFR?
Aunque prestarle dinero a un amigo o venderle un auto a tu primo con pago diferido te parezca sin intereses, el IRS podría verlo distinto. Si no especificas tasa de interés, se aplicará la AFR correspondiente. Algunos ejemplos comunes son:
- Préstamos a familiares y amigos
- Compras a plazos (posesión inmediata y pago diferido)
- Anticipos a empleados (por ejemplo, derechos sobre acciones sin pago inmediato)
Cómo sacar provecho de las AFR
- Documenta el préstamo Redacta un contrato sencillo que establezca la expectativa y los términos de pago. Así dejarás claro que es un préstamo y evitarás sorpresas en una auditoría.
- Fija una tasa segura Consulta las tablas de AFR para elegir un tipo de interés “a prueba de auditorías”. Ten en cuenta que el IRS también recurre a las AFR si tu tasa declarada le parece demasiado baja.
- Aprovecha las reglas de regalos Tú y tu cónyuge pueden obsequiar hasta 19 000 dólares por persona en 2025 sin generar impuestos de donación. Si mantienes las transferencias por debajo de ese umbral, podrás defenderlas como regalos sin intereses, no como préstamos.
- Cuidado con transacciones de vivienda Los bancos exigen documentar el origen de los fondos del pago inicial (“down payment”). Si usas tu dinero, podrían considerar que existió un préstamo implícito. Averigua las normas de “look-back” de cada entidad y combina esa información con las reglas de regalos del IRS para evitar crear intereses implícitos.
Si deseas consultar las tasas AFR publicadas, están disponibles en www.irs.gov/AFRs..
