A medida que se acerca el final del año, es un buen momento para revisar las obligaciones fiscales de su empresa y prepararse para la próxima temporada de declaraciones. A continuación se presentan varias recomendaciones que pueden ayudarle a optimizar su planificación y cumplir con los requisitos tributarios vigentes.
Revisión de las Nuevas Disposiciones Fiscales
El One Big Beautiful Bill Act de 2025 introdujo cambios relevantes que podrían afectar a su negocio. Entre las actualizaciones más importantes se encuentran:
- • La depreciación adicional del 100% para propiedades calificadas adquiridas y puestas en servicio vuelve a estar vigente desde el 19 de enero de 2025.
- • El límite de la deducción de la Sección 179 aumenta a 2.5 millones de dólares para propiedades que cumplan con los requisitos, duplicando el monto anterior.
- • La deducción del 20% por Ingreso Comercial Calificado (QBI) pasa a ser permanente.
- • Las propinas en efectivo y el pago de horas extra quedan exentos de impuestos. Será necesario proporcionar a los empleados los totales separados de estos conceptos para que puedan reclamarlos correctamente en sus declaraciones, aun cuando los formularios W‑2 y 1099 no reflejen estos cambios hasta el próximo año.
Actualización y Cierre de Registros Financieros
Si aún no ha actualizado sus registros contables, este es el momento ideal para hacerlo. Tener la información al día facilitará el cierre de diciembre y permitirá presentar la declaración de impuestos de manera más ágil a comienzos de 2026.
Un punto clave es verificar que las cuentas de utilidades retenidas o de patrimonio reportadas en la declaración de 2024 coincidan con el saldo inicial de 2025 en su libro mayor.
Proyección de Obligaciones Fiscales para el Próximo Año
Calcule su obligación tributaria correspondiente a 2025 y utilice esa información para estimar la del año siguiente bajo la normativa actual. Esto puede ayudarle a identificar oportunidades para adelantar ingresos hacia el año con menor tasa impositiva o, por el contrario, adelantar gastos hacia el año con una tasa más alta.
Si planea realizar una compra de capital antes de finalizar el año, recuerde que el activo debe estar completamente en servicio antes del 31 de diciembre, no solo pagado.
Identificación de Proveedores que Requieren Formulario 1099
Revise los pagos realizados a proveedores para determinar quiénes deben recibir un formulario 1099‑NEC o 1099‑MISC, especialmente si superan los 600 dólares. Si aún no cuenta con sus números de identificación fiscal, obténgalos cuanto antes. La mayoría de los formularios deben enviarse a los proveedores antes del 2 de febrero de 2026.
Tenga presente que la presentación electrónica es obligatoria para todos los formularios federales cuando se presentan más de diez documentos en total.
Otras Recomendaciones Importantes
- • Revise los registros de uso del teléfono celular para identificar gastos atribuibles al negocio. A diferencia de una línea fija residencial, el uso del celular puede documentarse con mayor precisión.
- • Examine las cuentas del negocio para asegurarse de que no incluyan gastos personales. Si encuentra alguno, reembolse a la empresa.
- • Prepare informes de gastos acompañados de facturas y estados de cuenta de tarjetas de crédito empresariales, lo cual facilitará la justificación de deducciones en caso de auditoría.
- • Clasifique ingresos, gastos y activos fijos por categorías principales para simplificar la preparación de la declaración.
- • Revise su inventario, elimine productos obsoletos o sin valor y registre estos ajustes para posibles deducciones.
- • Evalúe sus cuentas por cobrar, refuerce los esfuerzos de cobro y determine si existen cuentas incobrables que puedan darse de baja.
