Con la aprobación de la Ley One Big Beautiful Bill (OBBBA) de 2025, se puede deducir el pago de horas extras de su obligación tributaria federal. A continuación, se presenta un resumen de la norma y varios consejos tributarios para garantizar que reciba el máximo beneficio de la deducción.
El Cambio en la Ley Tributaria
De 2025 a 2028, existe una nueva deducción fiscal por encima del límite de hasta $12,500 ($25,000 para contribuyentes conjuntos) por compensación por horas extras calificadas. Las horas extras representan la mitad del pago de tiempo y medio, según lo define la Ley de Normas Laborales Justas (LLA).
El beneficio comienza a reducirse gradualmente cuando su ingreso bruto ajustado modificado supera los $150,000 ($300,000 para contribuyentes conjuntos).
- Se reduce gradualmente en $100 por cada $1,000 que exceda la cantidad. Por lo tanto, los rangos de reducción gradual son:
- Soltero/a: $150,000 – $275,000
- Contribuyente conjunto: $300,000 – $550,000
- Ejemplo: Ima Working, contribuyente soltero/a con $10,000 de pago de horas extras y un Ingreso Bruto Ajustado (MAGI) de $170,000, puede deducir $8,000 de su pago de horas extras. $10,000 de pago de horas extras menos $2,000 o ($170,000 – $150,000)/1,000*$100.
Para recibir el beneficio:
- Debe tener un número de Seguro Social válido y que le permita trabajar.
- Las horas extras deben constar en un formulario W-2 (o un formulario 1099 en caso de horas extras de trabajo por contrato).
- Si está casado, debe presentar una declaración de impuestos conjunta.
Algunos consejos
- Lleve un registro de sus horas extra. Este cambio de ley a mitad de año requiere una investigación histórica que se remonte a principios de año. Obtenga sus registros de nómina y sume sus horas extra y pagos históricos. Necesitará esto para asegurarse de que se le reconozcan todas sus horas extra.
- Los empleadores están en apuros. Están obligados a reportar estas horas extra en un formulario W-2 o similar. Sin embargo, el formulario aún no incluye el mecanismo para reportarlas. ¿Qué hacer entonces? El Congreso ha establecido una regla de transición para reportar las horas extra en 2025 y el IRS publicará informes alternativos aprobados. Esto hace que el registro de sus propias horas extra sea aún más importante, ya que esto podría ser complicado en 2025.
- Mantenga las horas extra, las horas extra. El Congreso está encargando al IRS y al Departamento del Tesoro que implementen controles para garantizar que el trabajo no se reclasifique como horas extra. Le conviene asegurarse de que sus horas extra se paguen y registren correctamente, dado el beneficio fiscal adicional.
- Revise sus retenciones. Con esta deducción adicional, podría estar reteniendo impuestos federales en exceso. Es un buen momento para revisarlo.
- Preste atención a su estado. Cada estado deberá determinar si cumple con las nuevas normas federales. Algunos lo harán, otros no, así que manténgase alerta.
