A dos semanas del inicio oficial de la temporada de impuestos, los contribuyentes que reciben propinas enfrentarán cambios significativos derivados de las nuevas disposiciones incluidas en la ley federal One Big, Beautiful Bill, aprobada bajo la administración del presidente Donald Trump. Entre las novedades más relevantes para la declaración correspondiente al año fiscal 2025 —que se presenta en 2026— se encuentra la disposición conocida como “No impuestos en propinas”, establecida en la sección 70201 de la ley.
Esta medida introduce una deducción especial para ciertos trabajadores que reciben propinas, lo que podría reducir de manera considerable el ingreso sujeto al impuesto federal para quienes cumplan con los requisitos establecidos por el IRS.
Qué establece la nueva deducción
De acuerdo con la información publicada por el IRS, entre 2025 y 2028 los empleados y trabajadores autónomos podrán deducir las propinas calificadas recibidas en ocupaciones que la agencia haya identificado como “que reciben propinas de forma habitual y regular” al 31 de diciembre de 2024 o antes. Esta deducción no elimina la obligación de reportar propinas ni exime completamente del pago de impuestos sobre ellas; más bien, permite reducir el ingreso gravable hasta un límite anual.
Funcionarios del IRS han aclarado que la medida no elimina el impuesto total sobre las propinas, sino que crea una deducción específica aplicable únicamente a las propinas calificadas durante el periodo establecido. En términos prácticos, los contribuyentes elegibles podrían reducir su ingreso sujeto al impuesto federal hasta por 25,000 dólares al año.
Quiénes pueden calificar
El IRS señala que podrán calificar para esta deducción las personas que cuenten con un número de Seguro Social y que presenten su declaración de impuestos, ya sea utilizando deducciones detalladas o la deducción estándar. Sin embargo, existen exclusiones importantes.
No podrán beneficiarse de esta deducción quienes trabajen por cuenta propia en un Comercio o Negocio de Servicios Especificados (SSTB, por sus siglas en inglés) según la Sección 199A, ni los empleados que trabajen para un empleador clasificado como SSTB. Estas limitaciones buscan evitar que ciertos tipos de negocios o profesiones de servicios especializados accedan a la deducción.
Qué propinas califican
No todas las propinas pueden considerarse “propinas calificadas”. El IRS establece criterios específicos para determinar si un pago cumple con la definición de propina voluntaria. Entre los factores que se deben cumplir se encuentran:
- • El cliente realiza el pago sin obligación.
- • El cliente tiene libertad total para determinar el monto.
- • El pago no está sujeto a negociación ni impuesto por políticas del empleador.
- • El cliente puede decidir a quién entregar la propina.
Bajo estos parámetros, las propinas calificadas incluyen las propinas voluntarias en efectivo, las recibidas directamente de los clientes y las propinas compartidas entre trabajadores. Pagos automáticos, cargos por servicio o montos fijados por el establecimiento no califican como propinas deducibles.
Cómo se reportan las propinas
El IRS recuerda que las propinas deben reportarse de manera habitual en los formularios correspondientes. Dependiendo de la situación laboral del contribuyente, las propinas pueden aparecer en el Formulario W‑2, el Formulario 1099, otra declaración proporcionada por el empleador o el Formulario 4137 cuando el trabajador reporta directamente las propinas no declaradas previamente.
Para solicitar la deducción, el contribuyente debe incluir su número de Seguro Social en la declaración y, si está casado, presentar una declaración conjunta. Además, los empleadores deben reportar ciertas propinas en efectivo y especificar la ocupación del trabajador en los formularios del IRS.
Cuánto se puede deducir
La deducción máxima anual permitida es de 25,000 dólares. En el caso de trabajadores autónomos, la deducción no puede exceder los ingresos netos del negocio o comercio donde se generaron las propinas, antes de aplicar esta deducción.
La deducción también está sujeta a una reducción gradual basada en el nivel de ingresos del contribuyente. Según funcionarios del IRS, la deducción comienza a disminuir cuando el ingreso anual supera los 150,000 dólares para contribuyentes solteros o los 300,000 dólares para quienes presentan una declaración conjunta.
Un cambio significativo para trabajadores
La nueva deducción representa un cambio importante para millones de trabajadores en sectores como restaurantes, hotelería, servicios personales y transporte, donde las propinas constituyen una parte esencial del ingreso. Aunque no elimina la obligación de reportarlas ni el impuesto total sobre ellas, sí ofrece un alivio fiscal considerable para quienes cumplan con los requisitos.
Este ajuste forma parte de un paquete más amplio de reformas tributarias que entrarán en vigor durante los próximos años y que buscan modificar la estructura de ingresos imponibles para trabajadores y pequeñas empresas.
