Con el cambio de calendario hacia 2026, se avecinan numerosas modificaciones fiscales que conviene conocer para estar un paso adelante. Al mismo tiempo, existen varias acciones que pueden facilitar la presentación de la declaración de impuestos correspondiente al año fiscal 2025.
Cómo preparar la declaración de impuestos de 2025
Reunir comprobantes de propinas y horas extra
En 2025 entran en vigor beneficios que permiten excluir de impuestos ciertos ingresos por propinas y horas extra. Para aprovecharlos, es necesario contar con registros claros que respalden las cantidades reclamadas.
- Revise las ocupaciones aprobadas para la exención de propinas y confirme el monto que espera deducir.
- Solicite a su empleador la confirmación de los ingresos por propinas y horas extra. Aunque no están obligados a incluir esta información en formularios W-2 o 1099, sí deben proporcionarle constancias de los montos.
- Compare los datos entregados por su empleador con sus propios registros antes de presentar la declaración.
Nuevo formulario 1099-DA para activos digitales
Si posee criptomonedas u otros activos digitales, deberá prestar atención al Formulario 1099-DA, que se introduce a partir del año fiscal 2025.
- Los corredores y plataformas de intercambio deberán reportar transacciones de activos digitales.
- Mantenga un registro detallado de la base de costo, fechas de venta y billeteras utilizadas para evitar discrepancias con el IRS.
Posibles formularios 1099-K
Aunque en principio solo deberían emitirse formularios 1099-K si se registran 200 o más transacciones que superen los $20,000 en pagos procesados por plataformas como PayPal o Venmo, los cambios recientes en la legislación pueden ocasionar que reciba uno por error.
- No lo descarte. Inclúyalo en sus documentos fiscales para asegurar un reporte correcto.
Revisar cuentas IRA y HSA
Las contribuciones a cuentas de retiro (IRA) y cuentas de ahorro para salud (HSA) correspondientes a 2025 pueden realizarse hasta el 15 de abril de 2026 o hasta la fecha en que presente su declaración, lo que ocurra primero.
Cambios fiscales que entran en vigor en 2026
Deducciones por donaciones benéficas
A partir de 2026, se podrán deducir contribuciones benéficas “por encima de la línea”:
- $1,000 para contribuyentes solteros.
- $2,000 para quienes presenten declaración conjunta. Este beneficio aplica tanto si se utiliza la deducción estándar como si se detallan las deducciones. Además, se introduce un piso del 0.5% para las deducciones detalladas por donaciones.
Reaparición de la reducción de deducciones detalladas
Los contribuyentes en el tramo impositivo más alto (37%) verán nuevamente limitada la posibilidad de aplicar deducciones detalladas, debido al regreso del mecanismo de reducción.
Cambios en deducciones por pérdidas de apuestas
Las pérdidas en transacciones de apuestas ahora solo podrán deducirse hasta el 90% del total de pérdidas.
- Bajo la ley anterior, si un contribuyente ganaba $10,000 y perdía $15,000, podía deducir $10,000.
- Con la nueva norma, solo podrá deducir $9,000 (el 90% de las pérdidas).
Primas de seguro hipotecario
Las primas de seguro hipotecario podrán reportarse como deducción detallada, lo que amplía las opciones de quienes utilizan este tipo de financiamiento.
Eliminación de créditos energéticos
Se eliminan varios incentivos relacionados con energía:
- El crédito por la compra de vehículos eléctricos dejará de estar disponible para adquisiciones realizadas después del 30 de septiembre de 2025.
- También desaparecerán numerosos créditos por compras residenciales de eficiencia energética al finalizar 2025.
Conclusión
La preparación anticipada es clave para aprovechar beneficios y evitar sorpresas. Reunir documentos, revisar nuevas obligaciones como el Formulario 1099-DA, y planificar contribuciones a cuentas IRA y HSA son pasos esenciales para la declaración de 2025. Al mismo tiempo, conocer los cambios que entran en vigor en 2026 permitirá ajustar decisiones financieras y fiscales con tiempo.
