Si aún no lo ha hecho, este es el momento oportuno para revisar su situación fiscal y determinar si debe realizar el pago estimado correspondiente al tercer trimestre utilizando el formulario 1040‑ES. La fecha límite para cumplir con esta obligación es el martes 15 de septiembre de 2026.
El Servicio de Impuestos Internos establece que los contribuyentes deben retener o prepagar al menos el 90 por ciento de su obligación tributaria de 2026, o el 100 por ciento de la obligación correspondiente a 2025. Una revisión rápida de la declaración del año anterior y una proyección de la carga fiscal del año en curso pueden ayudar a determinar si es necesario efectuar un pago adicional.
Consideraciones sobre la penalidad por pago insuficiente
La falta de retenciones adecuadas durante el año puede derivar en una penalidad por pago insuficiente. Este cargo puede aplicarse incluso si se realiza un pago al final del año, ya que la normativa exige que las retenciones se mantengan de manera uniforme a lo largo del período fiscal. Por ello, es fundamental evaluar la situación con anticipación y evitar sorpresas al cierre del año.
Tratamiento especial de las retenciones en el formulario W‑2
Las retenciones efectuadas a través del empleador pueden ajustarse en cualquier momento del año y se consideran como si hubieran sido realizadas de manera uniforme durante todo el período fiscal. Para quienes no cuentan con fondos suficientes para cubrir el pago estimado del trimestre, ajustar las retenciones del W‑2 puede ser una alternativa viable para compensar la diferencia.
Obligaciones de los trabajadores por cuenta propia
Los trabajadores independientes deben recordar que, además del impuesto sobre la renta, están obligados a pagar los impuestos correspondientes al Seguro Social y Medicare. Crear y mantener una cuenta de ahorro destinada exclusivamente a cubrir estas obligaciones puede ayudar a evitar tensiones de flujo de efectivo al momento de realizar los pagos trimestrales.
Importancia de revisar las obligaciones estatales
En la mayoría de los casos, los contribuyentes que deben realizar pagos estimados federales también están obligados a efectuar pagos estimados estatales. Es recomendable revisar las obligaciones fiscales del estado para asegurarse de cumplir con los pagos trimestrales correspondientes y evitar penalidades adicionales.
Cambios recientes en la legislación tributaria
Al proyectar la obligación fiscal del año, es importante considerar las modificaciones recientes en la normativa tributaria, entre ellas:
- • Propinas exentas de impuestos • Horas extra exentas de impuestos
- • La nueva deducción para personas mayores de 6,000 dólares
- • Incremento de la deducción estándar
- • Aumento del crédito tributario por hijos a 2,200 dólares por menor
- • Ampliación del límite de deducciones estatales y locales de 10,000 a 40,400 dólares
- • Nuevas reglas de depreciación adicional y opciones de gasto de capital bajo la sección 179
Estos cambios pueden influir de manera significativa en el cálculo de la obligación tributaria estimada.
Importancia de calcular la obligación tributaria estimada
Dedicar tiempo a calcular la obligación tributaria estimada del año permite evitar penalidades y planificar adecuadamente los pagos. Para evitar cargos por pago insuficiente, una estrategia segura consiste en utilizar como referencia la obligación tributaria del año anterior.
Cabe recordar que, para contribuyentes con ingresos superiores a 150,000 dólares (o 75,000 dólares si presentan por separado), la normativa exige cubrir el 110 por ciento de la obligación tributaria de 2025 para evitar penalidades.
