La Ley One Big Beautiful de 2025 introduce varias actualizaciones orientadas a las empresas, incluyendo mayores exenciones fiscales y una reducción de las cargas de cumplimiento. A continuación, se presenta un resumen de los cambios clave que afectan a las empresas:
La deducción por Ingresos Comerciales Calificados (QBI) se vuelve permanente.
- La popular deducción del 20% para Ingresos Comerciales Calificados ahora es permanente.
- Se introduce una deducción mínima de $400 para contribuyentes con al menos $1,000 en Ingresos Comerciales Calificados.
Crédito por Cuidado Infantil Proporcionado por el Empleador Ampliado
- La tasa del crédito aumenta al 40% de los gastos de cuidado infantil calificados (en comparación con el 25%).
- El crédito máximo permitido aumenta a $500,000, en comparación con los $150,000 anteriores.
- Las pequeñas empresas también pueden deducir el 50% de los gastos calificados, con un límite de crédito de $600,000.
Límites de Declaración Más Altos para el Formulario 1099
- Formulario 1099-NEC y Otros
- El límite de declaración aumenta de $600 a $2,000.
- Este límite se indexará por inflación a partir de 2027.
- Formulario 1099-K
- El límite programado de $600 para 2026 se ha revertido. Se restablece el límite anterior de $20,000 y más de 200 transacciones.
Declaraciones de Gastos de Investigación y Experimentación (R&E)
- Las empresas ahora pueden deducir completamente los gastos de R&E domésticos.
- Este cambio aplica del 1 de enero de 2025 al 31 de diciembre de 2029.
Se restablece la Bonificación por Depreciación
- Se restablece la bonificación por depreciación del 100% para propiedades calificadas.
- Aplica a propiedades adquiridas y puestas en servicio entre el 19 de enero de 2025 y el 31 de diciembre de 2029.
Se duplica el límite de deducción de la Sección 179
- La deducción máxima aumenta de $1.25 millones a $2.5 millones.
- Esto permite un mayor gasto inicial para los activos comerciales calificados.
Se aumenta la facultad del IRS para pagos disfrazados por servicios
- El IRS ahora tiene la facultad de reclasificar ciertas distribuciones de sociedades como pagos por servicios. Esto puede ocurrir sin necesidad de regulaciones definitivas. Se centra en los acuerdos en los que los pagos de servicios se disfrazan de distribuciones de beneficios (normalmente gravados con tipos impositivos más bajos sobre las ganancias de capital).
