Dos nuevos cambios fiscales importantes, la exención de impuestos sobre las propinas y la exención de impuestos sobre las horas extras, se introducen en la Ley de la Gran y Hermosa Ley (OBBBA), aprobada el 4 de julio de 2025. Aquí encontrará lo que necesita saber sobre estas dos exenciones fiscales, junto con las preguntas que aún debe responder antes de presentar su declaración de impuestos de 2025.
Cuánto puede deducir
- No se aplican impuestos a las propinas. Puede deducir hasta $25,000 en propinas calificadas de su ingreso tributable federal. La deducción se reduce gradualmente a partir de $150,000 ($300,000 para quienes declaran conjuntamente).
- No se aplican impuestos a las horas extras. Puede deducir hasta $12,500 en pago de horas extras calificadas de su ingreso tributable ($25,000 para quienes declaran conjuntamente). La deducción también se reduce gradualmente a partir de $150,000 ($300,000 para quienes declaran conjuntamente).
¿Quiénes califican?
Es probable que empleos obvios como meseros y bartenders califiquen para deducir sus propinas. Sin embargo, existen muchas otras ocupaciones que reciben propinas con frecuencia u ocasionalmente. El IRS tiene la obligación de proporcionar una lista más detallada de las propinas que califican. Hasta que esto se haga, habrá cierta incertidumbre.
En cuanto a las horas extra, el proyecto de ley fiscal utiliza la definición del Departamento de Trabajo de trabajar más de 40 horas en una sola semana laboral para empleados no exentos. La deducción solo aplica a la parte de las horas extra del salario (la mitad de la mitad). Sin embargo, aún existen algunas áreas grises. Por ejemplo, ¿qué sucede si un trabajador recibe una bonificación o tiempo compensatorio en lugar de un salario por hora?
La declaración es clave
Los empleadores deben declarar por separado las propinas calificadas y las horas extra calificadas en el Formulario W-2 del empleado o en el Formulario 1099 del contratista. El problema radica en que los formularios 1099 actualmente no tienen un espacio para declarar las propinas (el W-2 sí tiene una casilla para las propinas asignadas), mientras que tanto el W-2 como el 1099 no tienen un espacio para declarar las horas extra.
También existen cuestiones relacionadas con la retención de impuestos. Si bien existe una exención fiscal para las propinas y las horas extra hasta un monto determinado, esta solo aplica al impuesto federal sobre la renta. Las propinas y las horas extra siguen estando sujetas a otros impuestos, como el Seguro Social, Medicare y los impuestos estatales sobre la renta. Los empleadores deberán distinguir entre los ingresos totalmente gravables y los ingresos que solo están sujetos al Seguro Social, Medicare y otros impuestos.
2025 es un año de transición
La OBBBA aborda parte de esta incertidumbre al permitir que 2025 sea un año de transición antes de que los ingresos libres de impuestos deban declararse en los formularios W-2 y 1099 reformateados. Esto es positivo, ya que el formato de 2025 ya está aprobado y se ha proporcionado a las imprentas y empresas de software.
Más detalles próximamente
El IRS tiene la obligación, dentro de la OBBBA, de determinar qué se aceptará como comprobante de sus ingresos de 2025. Hasta que se publique esta guía, usted debe:
- Recopile inmediatamente sus ingresos por horas extras y propinas desde principios de año.
- Conserve toda la documentación que compruebe el monto que va a reclamar.
- Revise sus recibos de sueldo para comprobar si los ingresos por propinas y horas extras se contabilizan por separado de sus ingresos normales. De ser así, es posible que tenga lo que necesita. De lo contrario, contacte a su empleador inmediatamente y pregúntele qué piensa hacer para proporcionar la documentación adecuada.
El IRS anuncia que publicará más directrices a mediados o finales de octubre. Así que manténgase atento, ya que esperamos que estas y otras preguntas se respondan mucho antes de que deba presentar su declaración de impuestos de 2025.
